การเจ้าหนี้การค้า (Trade Creditors) เป็นหนี้ที่กิจการต้องชำระให้กับซื้อสินค้าหรือบริการจากธุรกิจอื่น ๆ
ซึ่งเป็นบริษัทหรือบุคคลที่มีธุรกิจเกี่ยวข้องกันเป็นส่วนหนึ่งของหนี้การค้าที่เกิดจากกิจกรรมธุรกิจปกติขององค์กร
ลูกหนี้การค้า (Trade Debtors) เป็นเงินที่ลูกหนี้ต้องการจ่ายให้กับกิจการ ซึ่งมาจากการขายสินค้าหรือบริการ
ในการดำเนินธุรกิจ ลูกหนี้การค้าเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ที่ยังไม่ได้รับเงินจริง ๆ
และมักถือเป็นทรัพย์สินหมุนเวียนของกิจการ
หนี้สูญ (Bad Debts) คือเงินที่ลูกหนี้ไม่สามารถชำระได้ หรือถูกยกเลิกโดยกิจการเนื่องจากลูกหนี้ไม่สามารถชำระ
หนี้ได้
ตามที่ได้ตกลงกันในสัญญาการหนี้สูญส่งผลต่อกำไรสุทธิของกิจการและจะต้องถูกปรับปรุงในรายงานทางบัญชี
"สัญญาณเตือนภัย" ในทางการเงินและบัญชีหมายถึงสัญญาณหรือเครื่องหมายที่บอกให้ผู้บริโภค
หรือผู้ใช้ทราบถึงความเสี่ยงหรือปัญหาทางการเงินที่อาจเกิดขึ้นในอนาคตสัญญาณเตือนภัยสามารถมีหลายปัจจัย
เช่น การล่าช้าในการชำระหนี้จากลูกหนี้, การลดลงของกำไรสุทธิ, หรือความไม่มั่นคงในสภาพการเงินของกิจการ
การระบุและตรวจสอบสัญญาณเตือนภัยเป็นสิ่งสำคัญเพื่อการบริหารจัดการทางการเงินในองค์กรอย่างมีประสิทธิภาพ
และป้องกันความเสี่ยงทางการเงินในอนาคต
บางสัญญาณเตือนภัยที่มักพบ:
ลูกหนี้การค้าที่สูญหาย (Aging of Accounts Receivable):
การตรวจสอบลูกหนี้การค้าที่ไม่ได้รับการชำระเงินในระยะเวลานานมากขึ้น
สามารถเป็นสัญญาณว่าลูกหนี้อาจมีปัญหาทางการเงินหรือไม่สามารถชำระหนี้ได้ตามกำหนด
การลดลงของกำไรสุทธิ: ถ้ากำไรสุทธิของกิจการลดลงอย่างมีนัยสำคัญ
อาจแสดงถึงปัญหาในการดำเนินธุรกิจ,การเสี่ยงต่อความสามารถในการทำกำไร,
หรือแม้กระทั่งปัญหาในโครงสร้างต้นทุน
การล่าช้าในการชำระหนี้จากลูกหนี้: ถ้ามีลูกหนี้ที่ล่าช้าในการชำระหนี้,
นั่นอาจเป็นสัญญาณของปัญหาการเงินที่ลูกหนี้กำลังเผชิญ
การเพิ่มหนี้สิน: การเพิ่มหนี้สินมากขึ้นอาจทำให้กิจการเผชิญกับภาระหนี้ที่มากขึ้นและเสี่ยงต่อความ
สามารถในการชำระหนี้
ความไม่มั่นคงในสภาพการเงินทั่วๆ ไป: การเจรจาต่อรองทางการเงิน, การขายสินค้าหรือบริการที่ลดลง,
หรือสภาพการเงินที่ไม่มั่นคงอาจเป็นสัญญาณของปัญหาทางธุรกิจ
ความเปลี่ยนแปลงในสภาพตลาด: ความเปลี่ยนแปลงในตลาดหรือวงการที่อาจส่งผลต่อกิจการ
เช่น การเพิ่มความแข็งแกร่งของคู่แข่ง, นวัตกรรมใหม่, หรือเทคโนโลยีที่เปลี่ยนแปลง
การตรวจสอบและติดตามสัญญาณเตือนภัยเหล่านี้เป็นสิ่งสำคัญเพื่อให้กิจการสามารถปรับตัวและ
ดำเนินการในขณะที่ปัญหายังไม่ถึงขั้นรุนแรงการวิเคราะห์ทางการเงิน
และการทำนายทางธุรกิจย่อมช่วยให้ผู้บริหารสามารถตัดสินใจในการดำเนินการที่ถูกต้องและมีประสิทธิภาพ
