งบกระแสเงินสด ( Cash Flow Statement ) คือ ส่วนที่แสดงถึงการได้มา หรือ ใช้ไปของเงินสดหรือรายการเทียบเท่าเงินสดของกิจการ ในรอบระยะเวลาหนึ่ง อาจจะ 1 งวดบัญชี หรือ 1 ไตรมาส โดยสามารถแบ่งเป็น 3 ประเภท คือ
กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน (Operating Activities)
กระแสเงินสดที่เกิดจากกิจกรรมดำเนินงานปกติของกิจการ เช่น การผลิต การขาย หรือการให้บริการต่างๆ ซึ่งงบกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานนี้อาจแตกต่างไปจากงบกำไรขาดทุน เนื่องจากในงบกำไรขาดทุนจะบันทึกบัญชีตามเกณฑ์คงค้าง แต่ในงบกระแสเงินสดจะบันทึกตามเกณฑ์เงินสด (ไม่ต้องกังวล เราจะมาพูดถึงเรื่องนี้กันภายหลัง)
กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน (Investing Activities)
กระแสเงินสดที่เกิดการกิจกรรมการลงทุนต่างๆของกิจการ รวมทั้งการซื้อขายสินทรัพย์ของกิจการด้วย เช่น
กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน (Financing Activities)
กระแสเงินสดที่เกิดทางกิจกรรมทางการเงินของกิจการ เช่น การกู้ยืมเงินหรือชำระหนี้
งบกระแสเงินสด จะแสดงให้เห็นถึงกระแสเงินสดที่หมุนเวียนอยู่ในกิจการในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ซึ่งช่วยให้เราสามารถประเมินสภาพคล่องของกิจการได้ และยังแสดงให้เห็นถึงการก่อหนี้ในรูปแบบต่างๆ ซึ่งอาจส่งผลไปถึงความสามารถในการชำระหนี้ของกิจการอีกด้วย
