กรณีที่มีการซื้อขายสินค้าหรือจ่ายค่าบริการให้กับนิติบุคคลที่มีที่อยู่ต่างประเทศ ซึ่งไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศไทย เมื่อต้องการนำค่าสินค้าและบริการเหล่านี้มาบันทึกเป็นค่าใช้จ่าย เช่น การลงโฆษณาใน Facebook หรือ Google ก็จะต้องยื่นรายการพร้อมชำระภาษีมูลค่าเพิ่มแทนผู้ขายหรือให้บริการ โดยใช้แบบฟอร์ม ภ.พ.36
ยกตัวอย่าง การซื้อบริการโฆษณาบน Google
กรณีที่มีการใช้บริการลงโฆษณา Google รายละเอียดการชำระไม่ได้ระบุเลขประจำตัวผู้เสียภาษีผู้ให้บริการเหล่านั้น และจะคิดภาษีมูลค่าเพิ่มจากค่าบริการ เช่น ลงโฆษณาจำนวน 20,000 บาท จะมีภาษีมูลค่าเพิ่มอีก 7% เป็นเงิน 1,400 บาท รวมเป็นเงินทั้งสิ้น 21,400 บาท หากลงทะเบียนกับผู้ให้บริการเหล่านั้น โดยระบุว่าเป็นนิติบุคคลมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษี ทางผู้ให้บริการจะคิดค่าบริการตามอัตราปกติ คือ 20,000 บาท ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ผู้ประกอบการจำเป็นต้องมีหน้าที่นำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มอีก 1,400 บาทแทนผู้ประกอบการเหล่านั้น โดยใช้แบบ ภ.พ.36
(รูปตัวอย่างรายละเอียดการจ่ายชำระเงินค่าบริการ Google)
แนะนำขั้นตอนบันทึกรายการ
1. เลือกใช้เมนูตั้งเจ้าหนี้อื่นๆ เพื่อบันทึกรายการค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น(ระบบ Accounting > Account Payable > ตั้งเจ้าหนี้อื่นๆ)
หมายเหตุ : หากยังไม่มีรหัสค่าใช้จ่ายที่ต้องการสามารถเพิ่มได้ตามขั้นตอนดังนี้ คู่มือการเพิ่มรหัสรายได้/ค่าใช้จ่าย
ตัวอย่างการบันทึกบัญชี
หมายเหตุ : หากยังไม่มีรหัสค่าใช้จ่ายที่ต้องการสามารถเพิ่มได้ตามขั้นตอนดังนี้ คู่มือการเพิ่มรหัสรายได้/ค่าใช้จ่าย
ตัวอย่างการกำหนดรหัสค่าใช้จ่ายเป็น ภาษีซื้อ เพื่อให้โปรแกรมบันทึกบัญชีเป็น ภาษีซื้อยังไม่ถึงกำหนด ให้อัตโนมัติ
การยื่นแบบ ภ.พ.36
หมายเหตุ
