งบกระแสเงินสด คืออะไร
งบกระแสเงินสด คือ งบการเงินที่แสดงถึงได้มาและจ่ายไปของ เงินสดหรือรายการเทียบเท่าเงินสด ของกิจการในรอบบัญชี โดยงบกระแสเงินสดจะบ่งบอกถึงสภาพคล่องทางการเงินของกิจการ โดยงบกระแสเงินสดจะเกี่ยวข้องกับ 3 กิจกรรม ดังนี้
1.กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน
คือ กระแสเงินสดที่เกิดจากการดำเนินงานปกติของกิจการ เช่น การขายสินค้าและบริการ ซึ่งเป็นกระแสเงินสดที่จะสะท้อนให้เห็นผลการดำเนินงานที่แท้จริงของกิจกรรมดำเนินงาน
ตัวอย่างรายการกระแสเงินสดจากจากกิจกรรมดำเนินงาน
กระแสเงินสดเข้า
-เงินสดรับจากการขายสินค้าและบริการ
-เงินสดรับจากลูกหนี้
กระแสเงินสดออก
-เงินสดจ่ายเจ้าหนี้การค้า
-เงินสดจ่าย ค่าใช้จ่ายในการขายสินค้าและบริการ
2.กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน
คือ กระแสเงินสดที่เกิดจากการได้มาและจ่ายไปจากสินทรัพย์ระยะยาว ซึ่งไม่มีส่วนเกี่ยวข้องกับการดำเนินงานปกติ
ตัวอย่างรายการกระแสเงินสดจากจากกิจกรรมลงทุน
กระแสเงินสดเข้า
-เงินสดรับจากการขายที่ดิน อาคาร
กระแสเงินสดออก
-เงินสดจ่ายเพื่อซื้อ ที่ดินและอาคาร
3.กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหา
คือ กิจกรรมการได้มาและจ่ายไปของเงินสดที่มีผลทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงในส่วนของเจ้าของและส่วนของการกู้ยืม
ตัวอย่างรายการกระแสเงินสดจากจากกิจกรรมจัดหา
กระแสเงินสดเข้า
-เงินสดรับจากการกู้ยืมเงินระยะยาว
-เงินสดรับจากการเพิ่มทุนหรือจำน่ายหุ้นกู้
กระแสเงินสดออก
-เงินสดจ่ายปันผล
-เงินสดจ่ายชำระเงินกู้ยืม
-เงินสดจ่ายเพื่อไถ่ถอนหุ้นกู้
ประโยชน์ของงบกระแสเงินสด
1.งบกระแสเงินสดทำให้ทราบถึงการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างทางการเงินของกิจการเพื่อประเมินความเสี่ยงของกิจการได้
2.ทำให้ทราบว่ากิจการมีการ กู้ยืมเงิน ชำระหนี้ จ่ายปันผลอย่างไรบ้าง
3.ทำให้ทราบว่ากิจการมีสภาพคล่องทางการเงินดีหรือไม่
งบกระแสเงินสด คือ งบการเงินที่แสดงถึงได้มาและจ่ายไปของ เงินสดหรือรายการเทียบเท่าเงินสด ของกิจการในรอบบัญชี โดยงบกระแสเงินสดจะบ่งบอกถึงสภาพคล่องทางการเงินของกิจการ โดยงบกระแสเงินสดจะเกี่ยวข้องกับ 3 กิจกรรม ดังนี้
1.กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน
คือ กระแสเงินสดที่เกิดจากการดำเนินงานปกติของกิจการ เช่น การขายสินค้าและบริการ ซึ่งเป็นกระแสเงินสดที่จะสะท้อนให้เห็นผลการดำเนินงานที่แท้จริงของกิจกรรมดำเนินงาน
ตัวอย่างรายการกระแสเงินสดจากจากกิจกรรมดำเนินงาน
กระแสเงินสดเข้า
-เงินสดรับจากการขายสินค้าและบริการ
-เงินสดรับจากลูกหนี้
กระแสเงินสดออก
-เงินสดจ่ายเจ้าหนี้การค้า
-เงินสดจ่าย ค่าใช้จ่ายในการขายสินค้าและบริการ
2.กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน
คือ กระแสเงินสดที่เกิดจากการได้มาและจ่ายไปจากสินทรัพย์ระยะยาว ซึ่งไม่มีส่วนเกี่ยวข้องกับการดำเนินงานปกติ
ตัวอย่างรายการกระแสเงินสดจากจากกิจกรรมลงทุน
กระแสเงินสดเข้า
-เงินสดรับจากการขายที่ดิน อาคาร
กระแสเงินสดออก
-เงินสดจ่ายเพื่อซื้อ ที่ดินและอาคาร
3.กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหา
คือ กิจกรรมการได้มาและจ่ายไปของเงินสดที่มีผลทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงในส่วนของเจ้าของและส่วนของการกู้ยืม
ตัวอย่างรายการกระแสเงินสดจากจากกิจกรรมจัดหา
กระแสเงินสดเข้า
-เงินสดรับจากการกู้ยืมเงินระยะยาว
-เงินสดรับจากการเพิ่มทุนหรือจำน่ายหุ้นกู้
กระแสเงินสดออก
-เงินสดจ่ายปันผล
-เงินสดจ่ายชำระเงินกู้ยืม
-เงินสดจ่ายเพื่อไถ่ถอนหุ้นกู้
ประโยชน์ของงบกระแสเงินสด
1.งบกระแสเงินสดทำให้ทราบถึงการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างทางการเงินของกิจการเพื่อประเมินความเสี่ยงของกิจการได้
2.ทำให้ทราบว่ากิจการมีการ กู้ยืมเงิน ชำระหนี้ จ่ายปันผลอย่างไรบ้าง
3.ทำให้ทราบว่ากิจการมีสภาพคล่องทางการเงินดีหรือไม่
บทความโดย : doithai.com/article
