งบดุล เป็นรายงานทางการเงินที่แสดงถึงฐานะทางการเงินของกิจการ ณ เวลาใดเวลาหนึ่งประกอบด้วย การรายงานสินทรัพย์ // หนี้สิน // และส่วนของเจ้าของ (ทุน)
งบกระแสเงินสด เป็นรายงานทางการเงินที่บอกถึงกระแสเงินสดของกิจการ อันได้แก่กระแสเงินสดจาก 3 กิจกรรมการดำเนินงาน ได้แก่
1. กิจกรรมการดำเนินงาน (Operation activities)
2. กิจกรรมการลงทุน (Investing activities)
3. กิจกรรมการจัดหาเงินทุน (Financing activities)
ซึ่ง 3 กิจกรรมก็จะมีแหล่งที่ได้มาของกระแสเงินสด และแหล่งใช้ไปของกระแสเงินสด ทั้งนี้ งบกระแสเงินสดจะให้ข้อมูลที่เป็นประโยชน์แก่ผู้ใช้งบการเงินทั้งภายในและภายนอกกิจการ เพื่อประเมินความสามารถของกิจการที่จะได้รับเงินสดหรือรายการเทียบเท่าเงินสด และประเมินความต้องการใช้เงินสดของกิจการ เช่น จ่ายชำระเงินกู้ ลงทุนในที่ดิน อาคารและ อุปกรณ์ และจ่ายเงินปันผล เป็นต้น
งบกำไรขาดทุน
เป็นรายงานทางการเงินที่แสดงถึงผลการดำเนินงานของกิจการในระยะเวลาหนึ่ง ว่าการดำเนินงานของกิจกรรมได้ผลกำไร หรือ ขาดทุน โดยเป็นจำนวนเงินเท่าใด ในรายละเอียดของงบกำไรขาดทุนจะมีรายการทางด้านรายได้ ประกอบด้วย รายได้จากการขาย (หรือรายได้จากกิจกรรมหลักของกิจกรรม บางกิจการอาจมีรายได้รับจากการบริการ หรือการให้เช่า ฯลฯ) หักด้วยค่าใช้จ่ายของกิจการ ทั้งค่าใช้จ่ายจากการขายและการดำเนินงาน
ตัวอย่างของความสัมพันธ์ของรายงานการเงิน 3 อย่างนี้คือ หากจะทำงบกระแสเงินสด จะต้องได้ข้อมูลจาก งบดุล และงบกำไรขาดทุน ซึ่งข้อมูลจากงบดุลจะเป็นงบดุลเปรียบเทียบ เป็นการเปรียบเทียบงบดุล 2 งวดบัญชี ระหว่างงบดุลของงวดบัญชีก่อนและงบดุลของงวดบัญชีปัจจุบัน เพื่อใช้วิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงของสินทรัพย์ หนี้สินและส่วนของเจ้าของ งบกำไรขาดทุน เป็นการใช้ข้อมูลจากงบกำไรขาดทุนของงวดบัญชีปัจจุบัน เพื่อให้ทราบถึงเงินสดที่ได้รับมาและเงินสดที่ใช้ไปในการดำเนินงาน
กำไรหรือขาดทุน
งบกระแสเงินสด เป็นงบที่บ่งบอกถึงที่มาที่ไปของเงินสด ซึงงบตัวนี้จะบ่งบอกถึงว่าการที่เรามีเงินสด เพิ่ม หรือลดนั้นมาจากอะไร เช่น ในบัญชีธนาคารของเรามีเงินเพิ่ม ไม่ได้หมายความว่าเรามีเงินกำไรเพิ่ม แต่อาจจะมาจาก เราเก็บหนี้ได้เพิ่มขึ้น หรือ เรามีเจ้าหนี้ลดลง หรือมาจากเราขายทรัพย์สินออกไป เช่นนี้เป็นต้น ความเกี่ยวพันของงบกระแสเงินสด กับงบกำไรขาดทุนก็คือ จะเป็นตัวบอกว่า กำไร ขาดทุนที่เราได้นั้น จริง ๆ แล้วกำไรขาดทุน ไม่ได้บอกว่าเรามีเงินสดเพิ่ม หรือลดลง แต่มันมาจากตัวอื่น ซึ่งงบกำไรขาดทุน บอกเราไม่ได้ ดังนั้นบริษัทที่มีกำไรอาจจะล้มทั้งยืนเลยก็ได้ เพราะขาดสภาพคล่องของเงินสด
งบดุล เป็นงบซึ่งประกอบด้วย ด้านทรัพย์สิน ด้านหนึ่ง อีกด้านหนึ่งคือด้านหนี้สินและทุน มันจึงเรียกว่างบดุล คือสองข้างมันต้องเท่ากัน ความเกี่ยวพันของมันกับงบกำไรขาดทุนก็คือ มันเป็นตัวแสดงกำไรสะสมหรือขาดทุนสะสม ที่ได้รวม ๆ กันมา จากงบกำไรขาดทุน แหล่งที่มาของเงินทุน เช่น เงินกู้ ทุนจากผู้ถือหุ้น ซึ่งความเกี่ยวพันกับงบกระแสเงินสด ก็คือ มันก็จะเป็นตัวบอกที่มาที่ไปของเงินสดว่ามันมาได้อย่างไร เช่น ไปกู้เพิ่ม เงินสดก็เพิ่ม หรือ ออกหุ้นเพิ่ม เงินสดก็เพิ่มเป็นต้น
ดังนั้น ทำรายงานการเงินของ 3 อย่างมีความสำคัญและต้องระมัดระวัง เพราะถ้าทำผิดตั้งแต่งบกำไรขาดทุน จะกระทบถึงงบอื่นๆ ตามไป ซึ่งกิจการจะได้ข้อมูลทางการเงินที่ไม่ถูกต้อง มีผลต่อการตัดสินใจและบริหารงานต่อไป
บทความโดย : www.atriumtech.com
