งบพิสูจน์ยอดเงินฝากธนาคาร

  งบพิสูจน์ยอดเงินฝากธนาคาร (Bank Reconciliation Statement)

เพื่อตรวจสอบหาสาเหตุว่ายอดเงินคงเหลือในบัญชีธนาคารไม่ตรงกับสมุดเงินฝาก

     สาเหตุที่ทำให้ยอดคงเหลือไม่เท่ากัน

1. เช็คที่กิจการจ่ายไปแล้วแต่ผู้รับยังไม่ได้นำมาขึ้นเงินธนาคาร (Outstanding Check)
2. เกิดจากกิจการได้นำเงินฝากธนาคารแล้ว แต่ธนาคารยังไม่บันทึกเข้าบันบัญชีของกิจการ
3. เกิดจากเงินฝากระหว่างทาง
4. ค่าใช้จ่ายที่ธนาคารคิดเอากับกิจการและได้หักบัญชีแล้ว แต่กิจการยังไม่ทราบ
5. เกิดจากเช็คที่ธนาคารไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้

    การพิสูจน์ยอดบัญชีทำได้ 3 วิธี

1. พิสูจน์จากยอดบัญชีธนาคาร ไปหา Statement

     ยอดคงเหลือตาม Statement                                                           xxx

     บวก เงินฝากธนาคารแล้ว แต่ธนาคารยังไม่บันทึก                     xxx

             รายการหักบัญชีธนาคารแล้ว แต่กิจการยังไม่หัก               xxx      xxx

      หัก รายการที่ธนาคารเพิ่มยอดให้ แต่กิจการยังไม่ได้เพิ่มยอด   xxx   

            เช็คค้างจ่าย                                                                    xxx      xxx

     ยอดเงินคงเหลือตามบัญชีเงินฝากธนาคาร                                           xxx

2. พิสูจน์จากยอดStatement ไปหายอดบัญชีเงินฝากธนาคาร

     ยอดคงเหลือตามบัญชีเงินฝากธนาคาร                                                 xxx

     บวก รายการที่ธนาคารเพิ่มยอดให้แต่กิจการยังไม่ได้เพิ่ม       xxx

              เช็คค้างจ่าย                                                                xxx          xxx

     หัก   เงินฝากเข้าธนาคารแล้ว แต่ธนาคารยังไม่ได้บันทึก       xxx

              รายการที่หักบัญชีธนาคารแล้วแต่กิจการยังไม่หักออก   xxx          xxx

      ยอดเงินคงเหลือตามStatement                                                       xxx

3. พิสูจน์หายอดที่ถูกต้อง

     วิธีนี้จะเป็นการตรวจสอบยอดที่ถูกต้องระหว่าง ยอดคงเหลือในบัญชีเงินฝากธนาคาร กับยอดคงเหลือในสมุดบัญชีของกิจการ ซึ่งลักษณะการกระทบหายอดที่ถูกต้องนั้น ต้องพิจารณากันเป็นรายการๆไป ว่ารายการนี้เมื่อเทียบกับบัญชีเงินฝากธนาคาร และในสมุดบัญชีของกิจการ ว่ารายการนี้ได้มีการบันทึกแล้วหรือยัง

บทความโดย : http://www.thaitaxinfo.com